3.3. Отчет по форме N 1-ФС (СК)

К оглавлению
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 

 

Отчет по форме N 1-ФС (СК) "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховой организацией по состоянию на _________ 200_ года" представляется начиная с отчета за 2005 г.

Форма N 1-ФС (СК) разработана Банком России и утверждена Постановлением Росстата от 9 августа 2005 г. N 61 "Об утверждении статистического инструментария для организации Банком России статистического наблюдения за направлениями заимствования и размещения средств страховой организацией, финансовыми операциями негосударственного пенсионного фонда".

В соответствии с Постановлением сбор и обработку данных по форме N 1-ФС (СК) обеспечивает Банк России. Последовательность поступления сведений в Росстат следующая:

 

                      Страховая организация

 

                                

                               \/

 

              Территориальные учреждения Банка России

 

                               

                               \/

 

                           Банк России

 

                               

                               \/

 

                             Росстат

 

Отчет представляется на бумажном оригинале и в электронном виде.

Структуру файлов для составления электронной версии отчета устанавливает Банк России и предоставляет страховщикам территориальное учреждение Банка России.

Отчет представляется страховыми организациями, получившими лицензию на осуществление страховой деятельности, ежегодно в срок до 25 апреля.

Порядок представления отчета по форме N 1-ФС (СК) представлен ниже.

 

Составитель отчета          

Страховые организации - юридические

 

лица, имеющие лицензию на         

 

осуществление страховой           

 

деятельности                      

Данные, включенные в отчет 

Сведения по страховой организации в

 

целом, в том числе по всем        

 

подразделениям, за исключением    

 

филиалов, находящихся за пределами

 

России                            

Единица измерения          

Тысяча рублей без десятичных знаков

Адреса представления отчета

Территориальные учреждения Банка  

 

России по месту государственной   

 

регистрации страховщика           

Периодичность представления

 

отчета                     

Ежегодно - всеми страховщиками.   

 

Поквартально (первый квартал,     

 

первое полугодие, 9 месяцев) -    

 

страховщиками, включенными        

 

в перечень Банком России          

Сроки представления отчета 

Годовую - 25 апреля.              

 

Квартальную - не позднее 30-го    

 

числа месяца, следующего за       

 

отчетной датой                    

Форма представления отчета 

Бумажный оригинал и (или)         

 

электронный вид                   

 

Следует обратить внимание на следующее:

- перечень страховых организаций, представляющих отчет поквартально, определяет и пересматривает Банк России. О включении в перечень страховщику сообщает письмом территориальное учреждение Банка России;

- данные бумажного оригинала и электронной версии должны быть идентичны;

- если после отправки отчета были обнаружены ошибки, исправленные данные представляются в территориальное учреждение Банка России на бумажном оригинале и (или) в электронном виде в течение трех рабочих дней.

 

Требования к составлению отчета

 

Форма N 1-ФС (СК) представляет собой сгруппированные показатели строк бухгалтерского баланса страховой организации с выделением сумм, относящихся к операциям с различными секторами экономики, а также операций, проведенных в рублях и иностранной валюте.

 

Заполнение адресной части отчета

 

Реквизиты    

Содержание                

Наименование      

 

отчитывающейся    

 

организации       

Полное наименование страховой организации в

 

соответствии с учредительными документами, 

 

зарегистрированными в установленном порядке,

 

в скобках - краткое наименование           

 

(аббревиатура)                             

Почтовый адрес    

Наименование субъекта РФ, юридический адрес

 

с почтовым индексом. В случае несовпадения 

 

фактического адреса и юридического адреса  

 

также указывается адрес, по которому       

 

фактически находится организация           

ОКПО              

На основании информационного письма Росстата

ИНН               

Присвоенный налоговым органом в            

 

установленном порядке идентификационный    

 

номер налогоплательщика                    

Регистрационный   

 

номер страховой   

 

организации       

По единому Государственному реестру        

 

субъектов страхового дела в соответствии с 

 

лицензией на осуществление страховой       

 

деятельности                               

 

Следует обратить внимание на следующее:

- код территории по ОКАТО заполняет территориальное учреждение Банка России;

- данные по операциям, проводимым в рублях, и по операциям, совершаемым в иностранной валюте, показываются раздельно. При этом для целей заполнения отчета остатки средств по операциям, совершаемым в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России по состоянию на последний рабочий день отчетного периода;

- по строкам и графам, по которым отсутствуют числовые показатели, проставляется значение "0";

- отчет подписывается руководителем страховой организации и лицом, ответственным за составление отчета, с указанием фамилии, должности, номера контактного телефона и даты составления формы N 1-ФС (СК).

При составлении отчета используются данные формы N 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации" и аналитического учета. Порядок ведения аналитического учета должен позволять получать информацию о принадлежности субъектов, с которыми осуществляются финансово-хозяйственные операции, к тому или иному сектору экономики с разбивкой на резидентов и нерезидентов. Дополнительная информация для составления отчета может быть получена из данных отчетов по формам N 5-страховщик и N 10-страховщик.

Данные отчета представляются с разбивкой на резидентов и нерезидентов, по секторам экономики.

Критерии отнесения к резидентам и нерезидентам, а также к секторам экономики представлены ниже.

 

Характеристика резидентов и нерезидентов

 

Наименование 

Характеристика              

Резидент       

- юридические лица, находящиеся на территории 

 

Российской Федерации (включая дочерние        

 

компании нерезидентов), за исключением        

 

международных организаций, иностранных        

 

посольств, консульств и других дипломатических

 

и официальных представительств;               

 

- находящиеся за пределами Российской Федерации

 

российские посольства, консульства и другие   

 

российские дипломатические и официальные      

 

представительства;                            

 

- не являющиеся самостоятельными юридическими 

 

лицами филиалы и представительства юридических

 

лиц, указанных в первом пункте, включая их    

 

филиалы и представительства, находящиеся на   

 

территории других государств;                 

 

- физические лица, постоянно проживающие в    

 

Российской Федерации, независимо от           

 

гражданства, и граждане Российской Федерации, 

 

временно находящиеся вне ее территории в      

 

течение срока менее одного года               

Нерезидент     

- юридические лица, находящиеся на территории 

 

других государств, включая дочерние компании, и

 

дочерние компании резидентов, находящиеся на  

 

территории других государств и имеющие статус 

 

юридического лица;                            

 

- находящиеся на территории Российской        

 

Федерации международные организации,          

 

иностранные посольства, консульства и другие   

 

иностранные дипломатические и официальные     

 

представительства, а также структуры Союзного 

 

государства Российской Федерации и Республики 

 

Беларусь;                                     

 

- не являющиеся самостоятельными юридическими 

 

лицами филиалы и представительства указанных в

 

в первом пункте юридических лиц, включая их   

 

филиалы и представительства, находящиеся на   

 

территории Российской Федерации;              

 

- физические лица, постоянно проживающие за   

 

границей, независимо от гражданства и         

 

иностранные граждане, находящиеся на территории

 

Российской Федерации менее одного года        

 

Характеристика секторов экономики

 

Наименование 

Характеристика              

Кредитные      

 

организации    

Банки и небанковские кредитные организации,   

 

имеющие лицензию Банка России на совершение   

 

банковских операций, а также Центральный банк 

 

Российской Федерации                          

Другие         

 

финансовые     

 

организации    

Страховые организации, перестраховочные       

 

организации, негосударственные пенсионные     

 

фонды, управляющие компании паевых            

 

инвестиционных фондов, трастовые, лизинговые и

 

факторинговые компании, фондовые и товарно-   

 

фондовые биржи, брокерские организации и др.  

Органы         

 

государственного

 

управления     

Федеральные органы государственной власти     

 

(организации, выполняющие функции             

 

государственного управления на федеральном    

 

уровне, финансируемые в основном за счет      

 

средств федерального бюджета, - федеральные   

 

министерства и ведомства, государственные     

 

внебюджетные фонды федерального уровня и другие

 

нерыночные некоммерческие организации,        

 

финансируемые и контролируемые федеральными   

 

органами государственной власти).             

 

Органы государственной власти субъектов       

 

Российской Федерации и органы местного        

 

самоуправления (организации, обеспечивающие   

 

выполнение функций государственного управления

 

на уровне субъектов Российской Федерации      

 

(республик, краев, областей) и местного       

 

самоуправления на уровне муниципальных        

 

образований (городов в поселений),            

 

финансируемые в основном за счет средств      

 

бюджетов субъектов Российской Федерации и     

 

местных бюджетов муниципальных образований    

 

(органы государственной власти субъектов      

 

Российской Федерации, органы местного         

 

самоуправления, государственные внебюджетные  

 

фонды регионального уровня и муниципальных    

 

образований), и другие нерыночные             

 

некоммерческие организации, финансируемые и   

 

контролируемые органами управления на уровне  

 

субъектов Российской Федерации и местных      

 

органов власти, - школы, больницы, организации

 

культуры и т.д.)                              

Нефинансовые   

 

организации    

Организации, занимающиеся производством товаров

 

и оказанием нефинансовых услуг по рыночным    

 

ценам независимо от формы собственности и     

 

организационно-правовой формы                 

Некоммерческие 

 

организации и  

 

население      

Физические лица и индивидуальные              

 

предприниматели без образования юридического  

 

лица, потребительские кооперативы, общественные

 

и религиозные организации, фонды, преследующие

 

социальные, благотворительные, культурные,    

 

образовательные или иные общественно полезные 

 

цели, ассоциации и союзы юридических лиц      

 

Следующие показатели должны учитываться с разбивкой на резидентов и нерезидентов:

- денежные средства (кроме денежной наличности) и депозиты;

- вложения в ценные бумаги, кроме акций;

- акции и другие формы участия в капитале;

- займы предоставленные;

- доли перестраховщиков в страховых резервах;

- депо премий у перестрахователя;

- дебиторская задолженность по операциям перестрахования;

- страховые резервы по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни;

- кредиты и займы полученные;

- задолженность по депо премий перед перестраховщиками;

- кредиторская задолженность по операциям перестрахования.

Следующие показатели должны учитываться по секторам экономики:

- вложения в ценные бумаги, кроме акций;

- акции и другие формы участия в капитале;

- займы предоставленные;

- страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни;

- кредиты и займы полученные.

При этом следует обратить внимание на то, что для целей составления отчета по форме N 1-ФС (СК) учет должен позволять получать информацию по секторам экономики в разрезе резидентов. То есть учет по секторам экономики в разрезе нерезидентов необязателен.

При составлении отчета основная сложность связана с распределением резерва незаработанной премии и резерва убытков по секторам экономики на резидентов и нерезидентов. Разъяснения о порядке представления данных приведены в п. п. 26 и 27 Порядка заполнения и представления формы государственного статистического наблюдения (государственной статистической отчетности).

Распределение резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, осуществляется по принадлежности страхователя, а резервов по страхованию жизни - по принадлежности застрахованного лица.

Условная доля резидента и нерезидента определяется пропорционально доле страховой премии, приходящейся на страхователя (застрахованного). Однако по секторам экономики резерв незаработанной премии распределяется пропорционально страховым премиям по договорам страхования, заключенным страхователями определенной институциональной принадлежности, а резервы убытков - пропорционально страховым выплатам. Рассчитанные удельные веса представляют собой условную долю секторов экономики.

Рассмотрим порядок распределения на примерах.

 

1. Предположим, что общая величина страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, составила 90 000 руб., общая величина страховой премии - 100 000 руб., из них по договорам, заключенным с резидентами, - 80 000 руб., и нерезидентами - 20 000 руб. Рассчитаем условную долю и сумму страховых резервов, приходящуюся на резидентов и нерезидентов.

 

Наименование  

Условная доля   

Доля в страховых 

 

резервах     

Резиденты         

0,8 = 80 000 / 100 000

72 000 = 0,8 x 90 000

Нерезиденты       

0,2 = 20 000 / 100 000

18 000 = 0,2 x 90 000

Итого             

1                    

90 000              

 

2. Предположим, что РНП, приходящийся на резидентов, составил 50 000 руб., общая величина премии - 80 000 руб., из которой на кредитные организации, нефинансовые организации, некоммерческие организации и население приходится 10 000 руб., 30 000 руб. и 40 000 руб. соответственно. Рассчитаем условную долю секторов экономики и определим показатели РНП по ним.

 

Сектор экономики

Условная доля сектора

 

экономики     

Доля сектора   

 

экономики в РНП  

Кредитные         

 

организации       

0,125 = 10 000 /     

 

80 000               

6250 = 0,125 x 50 000

Нефинансовые      

 

организации       

0,375 = 30 000 /      

 

80 000               

18 750 = 0,375 x    

 

50 000              

Некоммерческие    

 

организации       

0,5 = 40 000 / 80 000

25 000 = 0,5 x 50 000

Итого             

1                    

50 000              

 

3. Предположим, что резервы убытков, приходящихся на резидентов, составили 22 000 руб., общая величина страховых выплат - 30 000 руб., из которых на нефинансовые организации, некоммерческие организации и население приходится 10 000 руб. и 22 000 руб. соответственно. Рассчитаем условную долю секторов экономики и определим показатели резервов убытков по ним.

 

Сектор экономики

Условная доля сектора

 

экономики     

Доля сектора   

 

экономики     

 

в резервах убытков

Нефинансовые      

 

организации       

0,333 = 10 000 /     

 

30 000                

7326 = 0,333 x 22 000

Некоммерческие    

 

организации       

0,667 = 20 000 /     

 

30 000               

14 674 = 0,667 x    

 

22 000              

Итого             

1                    

22 000              

 

Обобщим показатели, вносимые в отчет.

 

┌───────────────────────────────────────────┬────────────────────┐

                Наименование                 Сумма (тыс. руб.)

├───────────────────────────────────────────┼────────────────────┤

Страховые резервы по страхованию иному, чем         90        

страхование жизни, из них:                                    

Нерезиденты                                         18        

Резиденты, в том числе:                             72        

Кредитные организации                                6        

Нефинансовые организации                            26        

Некоммерческие организации                          40        

└───────────────────────────────────────────┴────────────────────┘

 

Данные распределяются по учетным группам договоров страхования. При отсутствии информации об институциональной принадлежности страхователя распределение осуществляется экспертным путем, в том числе путем условного определения институциональной принадлежности страхователя в зависимости от вида страхования. Например, страховые премии по страхованию граждан, выезжающих за рубеж, условно относятся к сектору некоммерческих организаций и населения. При этом страховые премии и страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование, относятся к сектору других финансовых организаций.

Следует обратить внимание на то, что в тексте документа указывается на уплаченную страховую премию. По нашему мнению, при распределении РНП следует исходить не из принципа пропорциональности страховой премии, а из институциональной принадлежности страхователя по договорам страхования, по которым произведен расчет РНП на отчетную дату. Этот принцип можно применять и при распределении РЗУ. Принцип пропорциональности применим для РПНУ, где убытки группируются и их отнесение к конкретному страхователю не представляется возможным. Аналогичным образом следует определять долю перестраховщиков-резидентов и перестраховщиков-нерезидентов в РНП и РЗУ - по принадлежности перестраховщика.

При составлении отчета следует обратить внимание на следующее:

- данные отчета не включают сведения о дебиторской задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал. При этом в документе ошибочно приведено неверное наименование строки 200 формы N 1-страховщик "Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты" вместо "Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты";

- для составления отчета данные о доле перестраховщиков в страховых резервах должны быть разбиты на резидентов и нерезидентов. При этом документом не даются разъяснения об их распределении. Страховщик может использовать разъяснения, приведенные в п. 27 Порядка заполнения и представления формы государственного статистического наблюдения (государственной статистической отчетности), то есть распределять данные пропорционально доле страховой премии, приходящейся на перестраховщиков-резидентов и перестраховщиков-нерезидентов. Дополнительную информацию можно получить по данным формы N 10-страховщиков, где приводятся сведения в разбивке на территории России и за ее пределами;

- сведения о предоставленных займах включают данные о займах, выданных по договорам страхования жизни;

- по статье "Уставный капитал" отражается величина оплаченного капитала, то есть за минусом собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;

- показатель страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, включает только данные по РНП и резервам убытков (РПНУ и РЗУ). Сведения о стабилизационном резерве и резерве выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств показываются в статье "Прочие пассивы".

Соответствие данных отчета по форме N 1-ФС (СК) и бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, представлено ниже.

 

Наименование 

 

показателя  

Номер  

 

строки 

 

формы  

 

N 1-ФС (СК)

Номер строки

 

формы    

 

N 1-страховщик

Номер строки  

 

других     

 

форм отчетности

1       

2    

3      

4       

Активы                           

Денежные        

 

средства и      

 

депозиты        

001   

142           

 

260           

 

Вложения в      

 

ценные           

 

бумаги, кроме   

 

акций           

007   

132, 135, кроме

 

займов        

 

141, 145 в    

 

части паев в  

 

паевых        

 

инвестиционных

 

фондах        

337 формы        

 

N 5-страховщик   

Акции и другие  

 

формы участия в 

 

капитале        

015   

131           

 

133           

 

134           

 

136           

 

Займы           

 

предоставленные 

021   

132, 135, кроме

 

относящихся к 

 

долговым ценным

 

бумагам,      

 

145, кроме    

 

относящихся к 

 

паям в паевых 

 

инвестиционных

 

фондах         

314, 324 формы   

 

N 5-страховщик   

 

340 формы        

 

N 5-страховщик   

Доли            

 

перестраховщиков

 

в страховых     

 

резервах        

028   

160           

гр. 3, 4, 5      

 

стр. 045, 095,   

 

105 разд. 1 формы

 

N 10-страховщик  

Депо премий у   

 

перестрахователя

033   

150           

гр. 3, 4, 5      

 

стр. 051, 111    

 

разд. 1 формы    

 

N 10-страховщик  

Дебиторская     

 

задолженность по

 

операциям       

 

перестрахования 

036   

180           

Подразделы 2.3 и 

 

3.3 формы        

 

N 10-страховщик  

Нефинансовые    

 

активы          

039   

110           

 

121           

 

122           

 

210           

 

220           

 

241           

 

Прочие активы   

040   

170           

 

190           

 

200, кроме    

 

задолженности 

 

участников    

 

(учредителей) 

 

по взносам    

 

в уставный    

 

капитал       

 

230           

 

242           

 

245           

 

250           

 

270           

431 формы        

 

N 5-страховщик и 

 

017 формы        

 

N 6-страховщик - 

 

задолженность    

 

участников       

 

(учредителей) по 

 

взносам в уставный

 

капитал          

Всего активов   

041   

300, кроме    

 

задолженности 

 

участников    

 

(учредителей) 

 

по взносам в  

 

уставный      

 

капитал       

431 формы        

 

N 5-страховщик и 

 

017 формы        

 

N 6-страховщик - 

 

задолженность    

 

участников       

 

(учредителей) по 

 

взносам в уставный

 

капитал          

Пассивы                           

Капитал и       

 

резервы         

042   

410, кроме    

 

задолженности 

 

участников    

 

(учредителей) 

 

по взносам в  

 

уставный      

 

капитал       

 

420           

 

430           

 

470           

431 формы        

 

N 5-страховщик и 

 

017 формы        

 

N 6-страховщик - 

 

задолженность    

 

участников       

 

(учредителей) по 

 

взносам в уставный

 

капитал          

Страховые резервы

046   

510           

 

520           

 

530           

 

550           

 

Облигации и     

 

векселя,        

 

выпущенные      

 

страховыми      

 

организациями   

059   

615, 625 в    

 

части          

 

выпущенных    

 

ценных бумаг  

 

Кредиты и займы 

 

полученные      

060   

615, 625, кроме

 

выпущенных    

 

ценных бумаг  

 

Задолженность   

 

по депо премий  

 

перед           

 

перестраховщиками

067   

610           

гр. 3, 4, 5      

 

стр. 052, 112    

 

разд. 1 формы    

 

N 10-страховщик  

Кредиторская    

 

задолженность   

 

по операциям    

 

перестрахования 

070   

640           

Подразделы 2.3 и 

 

3.3 формы        

 

N 10-страховщик  

Прочие пассивы  

073   

540           

 

620            

 

630           

 

650           

 

660           

 

665           

 

670           

 

675           

 

680           

 

Всего пассивов  

074   

700, кроме    

 

задолженности 

 

участников    

 

(учредителей) 

 

по взносам в  

 

уставный      

 

капитал        

431 формы        

 

N 5-страховщик и 

 

017 формы        

 

N 6-страховщик - 

 

задолженность    

 

участников       

 

(учредителей) по 

 

взносам в уставный

 

капитал